Wysokość podatku dochodowego w Polsce

Od 1 października 2019 roku weszły w życie nowe przepisy dotyczące progów podatkowych. Wprowadzone rozwiązania mają przyczynić się do obniżenia kosztów pracy, a w efekcie do ograniczenia zjawiska tzw. klina podatkowego. Oznacza to, że pracownicy otrzymują obecnie na rękę więcej pieniędzy. W artykule przedstawiamy szczegółowo zasady rozliczania podatku przed i po wejściu zmian w życie.

Na czym polegają zmiany w progach podatkowych i kogo dotyczą?

Wprowadzone przez polski rząd zmiany pozwalają podatnikom płacić mniejszy podatek od osiąganych dochodów. Przed dniem 1 października 2019 roku było to 18%, a obecnie 17%. Warto podkreślić, że niższa stawka PIT dotyczy dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Chodzi więc o kwotę netto. Ustawodawca wprowadził również inną korzystną zmianę, która polega na zmniejszeniu zryczałtowanych (stałych) kosztów uzyskania przychodu przez pracowników, co dodatkowo wpływa na zmniejszenie należnego podatku do zapłaty na koniec roku.

Jaka jest aktualna wysokość podatku dochodowego w Polsce?

Przedstawione rozwiązania dotyczą tych osób, którzy rozliczają swoje dochody z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. Są to podatnicy, którzy osiągają dochody m.in. z takich źródeł jak:

• umowa o pracę,
• emerytury,
• renty,
• prawa majątkowe,
• umowy cywilnoprawne – w tym zlecenie i o dzieło,
• jednoosobowa działalność gospodarcza.

W sumie z zaproponowanych rozwiązań, według szacunków rządowych, skorzysta przeszło 25 milionów Polaków.

Jak zmieniły się progi podatkowe?

Do 2009 roku w Polsce obowiązywały w przypadku osób rozliczających się na zasadach ogólnych trzy stawki podatkowe – 18%, 32% oraz 40%. Są to przedziały dochodów, po przekroczeniu których podatnik jest zobowiązany zapłacić wyższy podatek do urzędu skarbowego. Po 2009 roku został zniesiony najwyższy próg wynoszący 40%, a od 1 października stawka 18% została zmniejszona do 17%.

Mając na uwadze cały 2019 rok (przed i po wprowadzeniu zmian), uśredniony podatek PIT wyniósł 17,75%. Od tej wartości należy jeszcze odjąć kwotę zmniejszającą podatek, której wysokość zależy od osiągniętych dochodów. Należny podatek wyniesie 0 zł, jeżeli dana osoba nie osiągnie dochodu powyżej kwoty wolnej od podatku, wynoszącej w 2020 roku 8000 złotych – w 2019 roku wartość ta była taka sama.

Drugi próg podatkowy (32%) został utrzymany. Podatnik płaci podatek według tej stawki jedynie od tej części dochodów, która przewyższa kwotę 85 528 złotych – przed i po 1 października jest ona identyczna. Ostateczny podatek do zapłaty będzie jednak niższy:

• przed 1 października 2019: 15 395,04 + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł – kwota zmniejszająca podatek,
• po 1 października 2019: 14 539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł – kwota zmniejszająca podatek.

Istnieje możliwość rozliczania dochodów wspólnie z małżonkiem – w takim przypadku dochody są sumowane i dzielone przez 2. Opcja ta jest korzystna zwłaszcza dla tych małżeństw, w których tylko jedna osoba pobiera wysokie wynagrodzenie. Można wtedy uniknąć opłacania podatku według progu 32%.

Nowa skala podatkowa, biorąc pod uwagę cały rok 2019, kształtuje się następująco:

• do 85 528 złotych: 17,75% – kwota zmniejszająca podatek,
• ponad 85 528 złotych: 17,75% – 15 181,22 złote + 32% nadwyżki ponad 85 528 złotych.

Zmiany w kwotach kosztów uzyskania przychodów

Wprowadzone 1 października 2019 roku zmiany dotyczą również podwyższonych kosztów uzyskania przychodów przez pracowników zatrudnionych w ramach umowy o pracę. Dzięki uchwalonym rozwiązaniom, należny podatek zostanie obniżony.

• osoby pracujące na jednym etacie – wzrost z 1335 złotych do 3000 złotych rocznie,
• jednoetatowcy dojeżdżający do pracy – wzrost z 2002,05 złotych do 4500 złotych,
• osoby zatrudnione na więcej niż jednym etacie – wzrost z 2002,05 złotych do 5400 złotych,
• wieloetatowcy dojeżdżający do pracy – wzrost z 2502,56 złotych do 5400 złotych.

Ile wyniesie roczny zysk?

Dzięki obniżeniu podatku z 18% do 17%, osoba osiągająca minimalne wynagrodzenie (w 2020 roku 2600 złotych) zaoszczędzi rocznie 508 złotych. W kieszeni podatnika zarabiającego średnią krajową (5227 złotych), zostanie natomiast dodatkowo po roku 781 złotych.