Działalność Gospodarcza

Podjęcie decyzji o rozpoczęciu działalności gospodarczej powinno być dobrze przemyślane. Wbrew pozorom samo określenie rodzaju przyszłej działalności nie wyczerpuje wszystkich decyzji z tym związanych. Istotną rolę w życiu nowego przedsiębiorcy odgrywać będą obciążenia fiskalne związane z podatkami. Dlatego ważne jest aby wybrać odpowiednią formę opodatkowania nowego planowanego przedsięwzięcia.

Obowiązek podatkowy

Każda osoba zaczynająca działalność gospodarczą zobligowana jest do płacenia podatków. Z chwilą rejestracji działalności do Centralnej Ewidencji i Działalności Gospodarczej, należy wraz z wnioskiem zgłoszeniowym, określić i wskazać odpowiednią formę opodatkowania. W myśl obowiązującego w Polsce prawa podatkowego, każdy ma możliwość dokonania wyboru jednej z 4 obowiązujących form podatkowych.

Podstawowe formy podatku dochodowego

1. Skala podatkowa

Inne powszechnie używane określeniem tego rodzaju opodatkowania to – zasady ogólne. Jest to najczęściej wybierana forma z której korzysta najliczniejsza grupa podatników. Jest to spowodowane łatwością prowadzenia dokumentacji podatkowej oraz prostą forma rozliczania podatku. Podatek według skali podatkowej jest to procentowa kwota obliczona od osiągniętego dochodu. W tym przypadku dochód jest różnicą uzyskaną po odjęciu od przychodu poniesionych kosztów. Jeśli uzyskana kwota jest ujemna, podatek nie występuje. Natomiast z chwilą uzyskania dodatniej kwoty powstaję obowiązek podatkowy.

W rozliczeniu dochodu według skali podatkowej obowiązują dwa progi podatkowe. Do których stosuje się dwie stawki podatkowe 17 % i 32 %.
– według 17 % stawki oblicza się podatek wtedy, kiedy wysokość dochodu nie przekracza 82 528 zł. Stawka ta została wprowadzona w roku 2019 i obowiązuje w roku 2020
– według 32 % stawki oblicza się podatek w sytuacji kiedy przekroczona zostaje kwota dochodu ponad 82 528
– danina solidarnościowa jako stawka 4 % została wprowadzona w 2019 roku. Obowiązuje wszystkie osoby, których dochód za dany rok przekroczy 1 000 000 zł. Można więc przyjąć, że jest to nieoficjalny 3 próg podatkowy.

Wysokość progów podatkowych nie jest wartością stałą i może ulec zmianie. Wskazane kwoty mogą ulegać zmianie o czym informację przekazuje odpowiedni minister.

2. Podatek liniowy

Jest to stały podatek w wysokości 19 % liczony od uzyskanego dochodu. Osiągniętego przez przedsiębiorcę w danym roku podatkowym. Stawka podatku liniowego jest stała. Korzystając z tego rozwiązania podatnik nie ma możliwości zastosować ulg podatkowych przewidzianych przez ustawodawcę. Nie można też skorzystać z formy wspólnego opodatkowania z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem. Każdy kto rozpoczyna działalność gospodarczą i chce skorzystać z tej formy opodatkowania, musi dokonać tego w momencie rejestracji w Centralnej Ewidencji i Działalności Gospodarczej. Osoby, które jako formę opodatkowania wcześniej wybrały skalę podatkową, mogą zmienić tą formę na podatek liniowy. O fakcie tym należy poinformować urząd skarbowy.

Niewątpliwą zaletą podatku liniowego jest stała wysokość stawki podatku niezależnie od wysokości uzyskanego dochodu. Takie rozwiązanie jest korzystne dla osób osiągających bardzo wysokie dochody.

3. Ryczałt od przychodu ewidencjonowanego

Forma opodatkowania dla osób wykonujących pozarolniczą działalność gospodarczą. Mogą z niej korzystać wspólnicy spółek cywilnych osób fizycznych oraz wspólnicy spółek jawnych osób fizycznych.
Warunkiem uprawniającym do tej formy opodatkowania jest przychód w okresie rozliczeniowym. Którego wysokość nie może przekraczać limitu ustanowionego w wysokości 250 000 Euro. W 2020 roku limit ten wynosi 1 093 350 zł. Podobnie wygląda sprawa wspólników spółek osób fizycznych z ograniczeniem do faktu, że kwota wspólnych dochodów wszystkich wspólników nie może przekraczać 250 000 euro. Podatek ryczałtowy oblicza się każdorazowo od przychodu. Koszty poniesione nie maja znaczenia gdyż nie odlicza się ich od przychodu.

Aby skorzystać z tej formy opodatkowania prowadzona działalność gospodarcza musi mieścić się w katalogu działalności objętych tym rozwiązaniem. Katalog znajduje się w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Obliczając wysokość podatku według ryczałtu występuje kilka stawek dopasowanych do danego rodzaju działalności. O ich wysokości dla danego przedsiębiorcy należy dowiedzieć się we właściwym urzędzie skarbowym. Ryczałt jest dobrą formą opodatkowania dla osób, które w ramach swojej działalności ponoszą małe koszty.

4. Karta podatkowa

Bardzo specyficzna forma opodatkowanie w której przychód, koszty i dochód nie mają wpływu na wysokość podatku. Jest to zryczałtowana forma opodatkowania zależąca od kilku czynników:
– rodzaj wykonywanej działalności
– wielkość zatrudnienia
– liczba ludności zamieszkująca w miejscu wykonywania działalności
– rozmiar prowadzonej działalności

O tym kto może wykonywać działalność gospodarczą w oparciu o kartę podatkową istnieją zapisy w art. 23 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Podatnicy korzystający z karty podatkowej w rozliczenia z urzędem skarbowym nie muszą prowadzić skomplikowanej księgowości. Osoby chcące skorzystać z tej formy opodatkowania zobowiązane są do zgłoszenia tego faktu do właściwego urzędu skarbowego. Jeszcze przed rozpoczęciem działalności. Można to zrobić podczas zgłaszania wpisu do Centralnej Ewidencji i Działalności Gospodarczej.

Jak widać na podstawie przedstawionych 4 obowiązujących możliwości opodatkowania, każdy przedsiębiorca może dopasować odpowiednią formę rozliczenia. Wygodną i korzystną dla niego. Ustawodawca ponadto daje możliwość zmiany i zamiany jednej formy opodatkowania na inną. Dokonując zmian należy skontaktować się z właściwym urzędem skarbowym w celu dokonania tej czynności według obowiązujących terminów i reguł.